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代理记账业务内部规范

代理记账业务内部规范:执业道德规范、业务操作流程、业务质量控制规范、业务档案管理等制度; 一. 执业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职..

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代理记账业务内部规范

发布时间:2021-05-21 热度:

代理记账业务内部规范:执业道德规范、业务操作流程、业务质量控制规范、业务档案管理等制度;
一. 执业道德规范
  1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。
  2. 诚实守信。要求会计人员做诚实人,说诚实话,办诚实事,执业谨慎,信誉至上,不为利益所诱惑,不弄虚作假,不泄露秘密。
  3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
  4. 客观公正。要求会计人员端正态度,依法办事,实事求是,不偏不倚,保持应有的独立性。
  5. 坚持准则。要求会计人员认识国家法律法规和国家统一的会计制度,始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,实施会计监督。
  6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感,勤学苦练,刻苦钻研,不断进取,提高业务水平。
  7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时,努力钻研相关业务,全面认识本单位经营活动和业务流程,主动提出合理化建议,协助领导决策,积极参与管理。
  8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识,提高服务质量,努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

二、业务操作流程
  1、签订代理记账协议
  客户与本公司接触洽谈,提交会计核算委托意向书,同时提供营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等相关法律文件。本公司人员到客户公司实地考察、了解基本情况,而后决定是否接受委托。若接受委托,则与客户签订代理记账委托协议书,约定双方的权利和义务,确定服务项目及费用、支付时间和方式等。
  2、交接单据
  时间:每月15日-30日
  方式:由委托方提供原始单据并送到本公司或会计上门按交接清单取票
  会计人员初步整理,对原始凭证进行审核。按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录。对于新设立的公司,还需要帮助企业进行初始化,开立会计账簿,建立会计核算体系。
  3、做账
  时间:每月15日-30日
  方式:会计人员审核、结转、记账,编制财务报表
  记账会计对客户票据进一步整理,对票据存在的问题与客户及时沟通,然后依照客户提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定,进行会计核算,填制会计凭证、登记会计账簿、编制
  会计报表、办理税务登记、税种核定、减免税手续、一般纳税人申报手续、发票审批手续等。根据客户的需求,做手工账或电脑账。
  4、纳税申报
  时间:每月1日-15日
  方式:各区有专人负责纳税申报、划转税款
  在所有账务审核无误后填制纳税申报表、税收缴款书,按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容,于申报期限内,在地税、国税网上申报纳税并就纳税情况与客户沟通。向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款,同时保存税务机关向纳税人开具的、证明纳税人履行纳税义务的书面凭证。
  代理纳税审查,完整地履行纳税义务,避免漏缴税款。
  5、回访客户
  时间:每月10日-20日
  方式:由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表,与出纳对账,安排下月工作。
  回访有助于帮助我们更好的了解企业的现状、要求,并及时与客户就相关问题进行沟通。安排下月工作,向客户反馈税务各项最新政策、通知等。
三、业务质量控制规范
  1. 建立三级质量审查制度。即记账会计审查客户凭证,主管会计审查记账会计并编制对外会计报告,经理复核对外会计报告。
  2. 建立质量奖惩制度。所有会计人员的工资与质量全额挂钩,实行严格考核。
  3. 建立质量淘汰制度。对发生严峻质量问题造成客户较大经济损失的,或严峻违背工作纪律、职业道德及法律、法规的,一律予以辞退。
 
四、业务档案管理制度
  1.对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后,应按规定及时返还委托单位,对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档。
  2.对每一客户建立档案,并由专人保管,内容包括:用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
  3.对不真实、不合法的原始凭证,不得归档。对弄虚作假、严峻违法的原始凭证,在不归档的同时,应当予以扣留,并及时向单位领导人报告,哀求查明原因,追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。
  4.归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误,应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外,并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的,应当重新编报。
  5.内部调阅会计档案需经经理批准,法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案,必须持有效证件及相关证明材料,并经经理批准。
 
五、会计工作交接制度
  1.本公司与委托记账单位之间的会计资料的交接,严格按与委托记账单位签订的合同执行,即双方指定人员,在本公司准备的《会计资料交接签收登记簿》上签字确认。
  2.本公司与委托记账单位终止委托合同时,所有会计资料全部移交给代理记账单位,其未了会计事宜按本章会计工作交接之规定执行。
  3. 会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。
  4. 会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:
  (1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。
  (2)尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
  (3)整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。
  (4)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物其他会计资料和物品等内容。
  5. 会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交,必要时可由上级主管部门派人会同监交。
  6. 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。
  (1)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。
  (2)各明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时,要抽查个别帐户的余额与代理记账单位核对清晰。
  (3)移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
  7. 会计机构负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。
  8. 交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章,并应在移交注册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
  移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
  9. 接替人员应当继承使用移交的会计帐簿,不得自行另立新帐,以保持会计记录的连续性。
  10. 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
 
六、电脑记账操作管理制度
  1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及其配套设备。包括:伺服器、工作站、网线、打印机等。会计电算化的硬件设备由财务部门管理和使用,非会计电算化人员一般不得使用,特别确需使用时,应经财务部门负责人批准,在不影响会计电算正常工作情况下进行。
  2.财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时,应立刻与软件开发商联系,进行修理、调试后,应及时检查和核对。以确保相应账务资料和功能的准确性。
  3.次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭电源,设备的开啟和关闭应严格按规定程序进行。
  4.明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码,杜绝未经授权人员操作会计软件;
  5.防备已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿;
  6.操作人员离开机房前,应执行相应命令退出会计软件;
  7.根据本单位实际情况,由专人保存必要的上机操作记录,记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容;
  8.保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件,要常常对有关设备进行保养,保持机房和设备的整齐,防止意外事故的发生;
  9.确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份;
  10.对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作,要有一定的审批手续;在软件修改、升版和硬件更换过程中,要保证明际会计数据的连续和安全,并由有关人员进行监督;
  11.健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施,保证会计数据的完整性;
  12.健全必要的防治计算机病毒的措施。


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