个体户不记账、不报税，被罚5万多税款！

再说一遍：个体户不记账不报税是违法的！ 8月征收期结束前，个体经营者千万不要忘记申报纳税，否则罚款比税还多。

真实案例场景：

个体户因为不记账不报税，

被罚款5万多税！

这是个体经营者。 从2012年注册到2018年，一直没有记账，也没有报税。 现在想注销，却发现被税务局列为异常账户。

如果要取消，可以先交税和罚款。 随即，税务局发布了这样一份详细的处罚清单：

从2012年注册到2018年一共66个月，交了51810的税，5万的罚款对于一个个体经营者来说是一笔不小的数目。

个体户觉得自己受了委屈。 我没有经营业务，也没有开具发票。 我应该如何记账？ 如何报税？

许多个别老板和他有同样的误解。 业务还没开始，更不用说开票了，不用记账报税！

根据国家税务总局2018年6月发布的《关于修改部分税务部门规章的决定》（国税字第44号）：

个人账户开立的相关规定和标准如下图所示：

从以上政策我们可以看出，无论是在农贸市场摆摊卖蔬菜水果，还是在淘宝开店，还是承包养殖……只要是“个体工商户”，都需要记账！

记账方式可以是：复式记账、简易记账、收支凭证贴册、购销登记册或税控器。

其次，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十二条：

纳税人未在规定期限内（当月十五日或当季十五日之前）申报纳税、报送纳税信息的，税务机关责令限期改正，并可处以2000元以下罚款； 情节严重的，可以处以两千元的罚款。 处一千元以上一万元以下罚款。

因此，个体经营者不记账不报税是违法的。 自然少不了罚款和滞纳金。 情节严重的，将被列入失信黑名单，接受各部门联合惩戒。

自雇报税≠缴税

零申报≠不申报

个体经营者享受免税政策，仍需按时报税：

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国税〔2019〕4号）：

小规模纳税人进行增值税应税销售额，月销售额合计不超过10万元（以一个季度为纳税期的，每季度销售额不超过30万元），免征增值税。

备注：个体户为小规模纳税人，无需特别申请，同样可以享受此政策。

虽然不用交增值税，但一定要有步骤在规定时间内（每月15号或季度15号之前）申报，否​​则逾期不缴税，肯定会被罚款。

今年8月起个体户报税不用记账，海口市正式实施“免税申报”。 这个新政策大家要注意：

首先要明确的是，它只适用于：小规模单位纳税人！ （包括国家机关、企事业单位、社会团体等，不包括一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业）。

2019年7月1日后，新登记的小规模单位纳税人未核定发票种类的，一律执行。 1月1日（第三季度）起实施。

注：2019年7月1日后，核定票种的新登记小规模单位纳税人，不再享受“免税申报”资格。

所以，个体户也必须报税和申报！

零申报≠不申报

税务局要求企业纳税申报的本期数据和历次数据均为0，才能进行零申报。

一般只存在于尚未开始经营的企业，或即将注销清算的企业。

简单来说就是：在纳税申报期间，收入和成本都为0，可以做到零申报。 即使是零申报也必须在规定时间内（每月15号或季度15号之前）申报，而不是不报税。

个体户长期零申报

极度危险

1) 发票的使用或限制。 收到发票但申报为零，长期无收入。 青电在使用发票方面受到限制，减少了数量和配额。 更严重的可能涉及“跑路”、隐瞒收入等违法情况。

2）当期有应纳税所得额但零申报的，属于偷税漏税，处5万元以下罚款，并缴纳税款和滞纳金。 情节严重的，将移送检查！

3）如果有经营活动但隐瞒不报，属于虚假计税依据，很可能被认定为“异常户”。

注意：个体户在报税时不要漏掉这三大税种。 请大家好好把握这个网上申报流程！

个体经营者报税时（当月15日前或当季15日前），需同时申报增值税、附加税和个人营业收入。 三者缺一不可。 不要错过，否则你会再次被罚款。

附：个体户网上报税缴费流程

以山东省个体工商户定期配额申报为例

第一步：

在浏览器中输入山东省电子税务局网站：

请点击下方“我要报税”并登录。

第二步：

点击中间位置的纳税申报缴纳

第三步：

进入综合申报下的常规配额纳税人申报界面，进行常规配额申报。

第四步：

如果纳税期间选择季度，则纳税期间从该季度的第一个月的第一天开始，到该季度的最后一天结束（例如，从2019-01-01到2019-03-31）。

第五步：

个人固定税率纳税人超限额核定应纳税所得额的，以实际开具发票的金额（不含税价格）为应纳税所得额； 实际开票金额小于核定营业额的，核定营业额为应纳税所得额。

个人所得税的应税项目，填报季度不含增值税收入或代开发票总额； 城建税、教育费附加等税种的应税项目个体户报税不用记账，按实际缴纳的增值税税额填报。 如果发票已经预缴，会自动出现在当期已缴税款栏目，可以补交差额。

第六步：

纳税

1、已签订《税库银三方协议》的纳税人，可直接选择三方协议缴纳；

2、未签订《财税银三方协议》，申报完成后，点击支付选择在线支付、微信支付等功能，实现在线支付；

4、完成网上申报后，也可以到办税服务厅窗口缴纳。

随附的：

定期额度账户申报表填写注意事项

1、如期间未开具发票，或开具普通发票金额（不含增值税）每月不超过2万元（含2万元）或每季度不超过6万元（含6万元），系统将自动申报个人所得税、城建税等税种（增值税、消费税除外），纳税人无需重复申报；

2、代开专用发票每月不足2万元（含2万元），每季度不足6万元（含6万元）的，需申报城建税（减半征收）。享受免征教育费附加、地方教育费附加、地方水利基金等小微企业优惠政策，免征个人所得税

3、对于享受优惠政策的税种，您需要在报关单抵扣属性栏选择相应的抵扣性质，勾选抵扣金额是否自动带出。 如果没有，请手动输入减税金额。

4、不含增值税的销售额、营业额、发票金额按月超过2万元至10万元（含10万元），按季度超过6万元至30万元（含30万元）的，需按实际缴纳的增值税和消费税申报城建税（减半征收）和个人所得税，享受免征小微企业教育费、地方教育附加、和地方水利基金。

5、销售额、营业额、代开发票不含增值税金额按月超过10万元，按季度超过30万元的，城建税（减半）、教育费附加（减半） 、地方教育费附加（减半）、水利基金、个人所得税申报。

六、个体经营者常规配额申报豁免代码如下：

教育费附加（减免代码0061042802）、地方教育附加（减免代码0099129999）、地方水利基金（减免代码0099129999）、个人所得税（减免代码0005129999）等优惠政策 以上减半计税依据：财水（2019年） )第13号，鲁财水(2019)第6号。

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